銀行対応をスムーズに行うためには、銀行のルールを理解する
ことが大切です。本日は、「債務償還年数」について解説いた
します。
債務償還年数とは、融資先が借入過多に陥っていないかを判断
するための指標です。借入が大きい(債務償還年数が長い)
ほど、新たな融資は出しにくくなります。
債務償還年数を理解するためには、まず簡易キャッシュフロー
を知らなくてはなりません。簡易キャッシュフローとは、会社
が1年間で返済可能な額を表します。計算式は「純利益+減価
償却費」です。純利益とは、税金を払った後の会社が自由に使
えるお金です。減価償却費は、帳簿上経費ですが、実際にお金
が出て行った訳ではありませんので、同額の資金が手元に残っ
ていると考えます。
例えば、減価償却費が500万円あったうえで、純利益が
300万円出ている会社であれば、500万円+300万円の
計800万円が簡易キャッシュフローとなります。
次は借入についてです。債務償還年数を考える上においては、
実際の借入額をそのまま借入額とする訳ではありません。次の
算式で導きだした額を借入額とします。
・有利子負債残高-現預金-所要運転資金
有利子負債とは役員借入金等は除いた金融機関等からの借入を
指します。割引手形も含みます。
一方で、保有している預金を差し引かなければ純粋な借入残高
は出ませんので、現預金を有利子負債から差し引きます。
借入額の算出はこれで終わりではありません。さらに、経常的
に必要な運転資金は借入から差し引きます。
例えば、有利子負債が4,000万円、現預金が1,000万
円、所要運転資金が1,000万円の場合、4,000万円-
1,000万円-1,000万円=2,000万円が借入額と
なります。
債務償還年数とは、借入を何年で返済できるかという指標です
ので、今回のケースは、借入額が2,000万円で、年間の返
済可能額は800万円ですので2,000万円÷800万円=
2.5年となります。
一般的に債務償還年数が10年を超えると新たな借入はしにく
くなります。