■　事例の概要
決算書の信ぴょう性に疑義があることを理由に、銀行から融資
を受けられなかった事例です。

■　Ｍ社の状況
年商：約4,500万円
利益：若干の利益
借入状況：日本政策金融公庫から3百万円のみ（３年前に借入）

社長は借入が嫌いなため、自己資金で対応してきた結果、資金
繰りが常に厳しい状況が続いた様子です。

■　問題点
以下の不自然な点が決算書から浮かび上がり、銀行側に疑念を
抱かせました。

１．利益額の不自然な一致
過去３期ともに、利益額が数万円の黒字または赤字で推移して
います。毎期売上高の0.5％内に収まる利益は偶然としては不
自然です。

２．粗利率の大幅な変動
35%から65%まで粗利率が変動しています。同じ事業で特段
の理由なく30%もの変動は通常考えられません。

■　原因と社長の回答
社長に本当のところをお聞きすると、「税金を払いたくない」
という理由で売上を操作していたことを認めました。資金繰り
が厳しく税金を納める余裕がないため、やむを得ず粉飾決算を
行ったとのことです。

■　問題点の影響
１．法令違反
粉飾決算は明確な法令違反であり、刑事責任や信用失墜につな
がります。

２．経営上の損失
正しい決算書であれば融資を受けられた可能性が高いです。
資金調達の道を自ら閉ざし、経営の幅を狭めています。

３．税務リスク
当然ながら、税務調査による追徴課税や罰則のリスクがありま
す。

■　解決策と教訓
Ｍ社の社長様は、法令違反を犯していることはもちろん、経営
上も大きな間違いを犯しています。利益が出ているがキャッシュ
がないという状態であれば、融資を受けてでも税金を納めた方
が、その後の経営の幅が拡がります。

社長様は、「そうした方が良いと分かってはいたが、銀行に頭
を下げたり、資料を提出したりするのが苦手で、ついつい・・
・」とおっしゃっていました。

確かに銀行対応が苦手で資金調達が後手に回っている経営者様
も少なくないように感じます。Ｍ社様についても、１年前にお
会いできていれば何とかできたと思います。深刻な事態に陥る
前にご相談ください。